📌 หลักปฏิบัติ การยื่นแบบ ภ.ง.ด. 51 จากการประมาณการกำไรสุทธิ
1.ควรตรวจสอบการนำยื่นการเสียภาษีย้อนหลังอย่างน้อย 3 ปี เพื่อดูว่าที่ผ่านมาการเสียภาษีประจำปี และการประมาณ
การการเสียภาษีครึ่งปีที่ผ่านมาเป็นอย่างไรบ้าง
.
2.เร่งการปิดบัญชีประจำปี อย่างน้อยควรต้องรู้ข้อมูลจริง 6 เดือน
.
3.ประมาณการผลประกอบการที่คาดว่าจะเกิดขึ้นในช่วง 6 เดือนหลังนั้น ควรมีการเตรียมข้อมูล เช่น เปรียบเทียบกับปี
ก่อน และ/หรือ ปรึกษากับผู้บริหาร ทิศทางการเติบโตของรายได้ 6 เดือนเป็นอย่างไรบ้าง เพื่อนำมาเป็นข้อมูลสนับสนุน
.
4.ประเด็นสำคัญ คำว่ากำไรสุทธิ คือ กำไรสุทธิทางภาษี ดังนั้นต้องเปรียบเสมือนการคำนวณภาษีประจำปี คือระวัง
ในเรื่องดังต่อไปนี้
• ความแตกต่างรายได้ทางบัญชีกับรายได้ทางภาษี
• รายได้อื่นที่อาจจะเกิดขึ้น (ซึ่งส่วนใหญ่นักบัญชีมักจะลืมรายการนี้ เวลาประมาณการรายได้ เพราะสนใจเพียงรายได้หลัก)
• รายการบวกกลับ – หักออก เช่น ค่าใช้จ่ายต้องห้าม, รายได้ที่ได้รับการยกเว้น รายการสิทธิประโยชน์ทางภาษี และผลขาดทุนสะสมทางภาษีไม่เกิน 5 ปี เป็นต้น
.
5.เมื่อจัดทำข้อมูลประมาณการเสียภาษีครึ่งรอบระยะเวลาบัญชีเรียบร้อยแล้ว ควรนำไปอธิบายให้ผู้บริหารได้ รับทราบ
เพื่อทบทวนตัวเลข อันจะช่วยลดปัญหาการประมาณการผิดพลาด
ที่มา ธรรมนิติ
