การกระทบยอดธนาคาร (Bank Reconciliation) คือ กระบวนการที่นักบัญชีหรือผู้ดูแลการเงินทำการตรวจสอบและเปรียบเทียบรายการทางการเงินระหว่างบัญชีเงินฝากของบริษัท (Cash Book) กับบัญชีธนาคาร (Bank Statement) เพื่อให้แน่ใจว่ารายการทางการเงินที่บันทึกในทั้งสองแหล่งข้อมูลตรงกันและถูกต้อง การกระทบยอดธนาคารช่วยให้สามารถตรวจพบข้อผิดพลาดและการกระทำที่ผิดปกติได้ ทำให้สามารถแก้ไขปัญหาที่เกิดขึ้นได้อย่างรวดเร็ว และช่วยในการรักษาความถูกต้องของงบการเงิน.
การกระทบยอดธนาคารสำคัญเพราะ.
ตรวจสอบความถูกต้อง ทำให้มั่นใจว่าบัญชีของบริษัทและธนาคารมีข้อมูลที่ตรงกัน ป้องกันการฉ้อโกง ช่วยในการตรวจสอบและป้องกันการฉ้อโกงหรือการทุจริตทางการเงิน ปรับปรุงการจัดการเงินสด ทำให้รู้สถานะการเงินที่แท้จริง ช่วยในการวางแผนและจัดการเงินสดได้ดียิ่งขึ้น เตรียมงบการเงิน ช่วยให้การเตรียมงบการเงินประจำเดือนหรือประจำปีมีความถูกต้องและครบถ้วน.
การกระทบยอดธนาคารทำได้โดยการตรวจสอบรายการต่างๆ เช่น เงินฝาก, การเบิกถอน, ค่าธรรมเนียมธนาคาร, ดอกเบี้ยที่ได้รับ และรายการเช็คที่ยังไม่ถูกขึ้นเงิน โดยจะทำการปรับปรุงบัญชีของบริษัทให้สอดคล้องกับข้อมูลในรายงานบัญชีธนาคาร และจัดทำรายงานกระทบยอดเพื่อสรุปความแตกต่างที่พบ.
ทำไมเงินในบัญชีธนาคารและใบแจ้งยอดธนาคาร แตกต่างกันได้ความแตกต่างระหว่างยอดเงินในบัญชีธนาคารของบริษัทและใบแจ้งยอดธนาคาร (Bank Statement) อาจเกิดจากหลายสาเหตุที่แตกต่างกันได้ ซึ่งสาเหตุหลักๆ มีดังนี้:
.
เช็คที่ยังไม่ขึ้นเงิน (Outstanding Checks): เช็คที่บริษัทออกและบันทึกในบัญชีเงินฝากของบริษัทแล้ว แต่ผู้รับเช็คยังไม่นำไปขึ้นเงินกับธนาคาร ทำให้ยอดเงินในบัญชีธนาคารของบริษัทมากกว่ายอดในใบแจ้งยอดธนาคาร.
เงินฝากที่ยังไม่ปรากฏในใบแจ้งยอดธนาคาร (Deposits in Transit): เงินที่บริษัทได้นำฝากแต่ยังไม่ปรากฏในใบแจ้งยอดธนาคารเนื่องจากธนาคารยังไม่ได้ประมวลผล ทำให้ยอดเงินในใบแจ้งยอดธนาคารน้อยกว่ายอดในบัญชีธนาคารของบริษัท.
ค่าธรรมเนียมธนาคาร (Bank Fees): ค่าธรรมเนียมที่ธนาคารหักจากบัญชีเงินฝากของบริษัท เช่น ค่าธรรมเนียมการทำธุรกรรม ค่าธรรมเนียมการรักษาบัญชี ซึ่งบางครั้งบริษัทอาจยังไม่ได้บันทึกในบัญชีของตน.
ดอกเบี้ยเงินฝาก (Interest Earned): ดอกเบี้ยที่ได้รับจากการฝากเงินในบัญชีธนาคาร ซึ่งธนาคารอาจบันทึกแล้วแต่บริษัทอาจยังไม่ได้บันทึกในบัญชีของตน.
เช็คที่ถูกปฏิเสธ (Returned Checks): เช็คที่ถูกปฏิเสธหรือคืนเงินเนื่องจากไม่มีเงินเพียงพอในบัญชีผู้สั่งจ่าย บริษัทอาจบันทึกเงินเข้ามาในบัญชีของตนแล้วแต่ยังไม่ได้รับแจ้งว่าเช็คถูกปฏิเสธ.
ข้อผิดพลาดในการบันทึกบัญชี (Recording Errors): ข้อผิดพลาดในการบันทึกข้อมูลทางการเงินของบริษัท เช่น บันทึกจำนวนเงินผิดพลาด หรือรายการธุรกรรมที่หายไป.
ธุรกรรมที่ยังไม่บันทึก (Unrecorded Transactions): ธุรกรรมบางรายการที่เกิดขึ้นแต่ยังไม่ได้รับการบันทึกในบัญชีของบริษัทหรือในใบแจ้งยอดธนาคาร.
การกระทบยอดธนาคารช่วยในการระบุและแก้ไขความแตกต่างเหล่านี้ เพื่อให้ข้อมูลทางการเงินมีความถูกต้องและเชื่อถือได้
