6 เรื่องภาษีที่ผู้ประกอบการควรรู้
ผู้ประกอบการที่ประกอบธุรกิจไม่ว่าจะในนามบุคคลธรรมดาหรือนิติบุคคล สิ่งที่หลีกเลี่ยงไม่ได้ที่ควรเรียนรู้คือเรื่องของภาษีที่เกี่ยวข้องกับธุรกิจ ถึงแม้ว่าจะมีผู้ดูแดด้านบัญชีและภาษีแล้วก็ตาม เพราะหากทำไม่ถูกต้อง ครบถ้วน และถูกปรับย้อนหลังขึ้นมา ผู้เสียหายและต้องเสียค่าปรับดังกล่าวคือผู้ประกอบการนั่นเอง
.
- ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา
ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาเป็นภาษีที่จัดเก็บจากบุคคลธรรมดาหรือผู้ประกอบการในนามบุคคลธรรมดา ที่มีเงินได้จาก มาตรา 40(1)-(8) ได้แก่ เงินเดือน, ค่าเช่า, ค่าแห่งลิขสิทธิ์, ดอกเบี้ย, เงินปันผล, เงินได้จากธุรกิจ ซึ่งเมื่อมีเงินได้ถึงเกณฑ์ตามที่กฎหมายกำหนด มีหน้าที่ยื่นแบบแสดงรายการภาษีภายในกำหนดเวลา ถึงแม้จะไม่มีภาษีต้องชำระก็ตาม
เงินได้ขั้นต่ำที่ต้องยื่นแบบแสดงรายการ
เงินได้ 40(1) หากโสดมีเงินได้ตั้งแต่ 120,000 บาทต่อปีขึ้นไป หากสมรสและใช้สิทธิยื่นรวม เงินได้ขั้นต่ำ 220,000 บาท
เงินได้ ม.40(2) – (8) เงินได้ตั้งแต่ 60,000 บาทต่อไป ขึ้นไป หากสมรสและใช้สิทธิยื่นรวม เงินได้ขั้นต่ำ 120,000 บาท
การยื่นแบบแสดงรายการ
เงินได้ตามม.40(1) เงินเดือนอย่างเดียว ให้ ยื่นแบบ ภงด.91
เงินได้ตาม ม.40 (2) – (8) ค่าจ้างทั่วไป ค่าลิขสิทธิ์ ดอกเบี้ย ค่าเช่า วิชาชีพอิสระ จ้างทำของ ค้าขาย ให้ยื่นแบบ ภงด.90
กำหนดเวลายื่นแบบ ภายในเดือนมีนาคม ของปีถัดไป
ยกเว้นผู้มีเงินได้ตาม ม. 40(5)-(8) คือ เงินได้จากค่าเช่า วิชาชีพอิสระ จ้างทำของ รับเหมาและค้าขายทั่วไป ต้องยื่นแบบแสดงรายการครึ่งปี ด้วยแบบ ภงด.94 ภายในเดือนสิงหาคม ของปี
- ภาษีเงินได้นิติบุคคล
ผู้มีหน้าที่เสียภาษีเงินได้นิติบุคคล ได้แก่ บริษัทหรือห้างหุ้นส่วนนิติบุคคล ที่จดทะเบียนตามประมวลกฎหมายแพ่ง และพาณิชย์ และหมายความรวมถึงนิติบุคคลอื่นๆ ที่ไม่ได้จดทะเบียนตามประมวลกฎหมายแพ่งและพาณิชย์ บริษัทหรือห้างหุ้นส่วนนิติบุคคลมีหน้าที่เสียภาษีเงินได้นิติบุคคล จาก กำไรสุทธิ โดยคำนวณภาษีจาก กำไร(ขาดทุน)สุทธิทางภาษี คูณด้วย อัตราภาษีที่กำหนด
การยื่นแบบแสดงรายการ
ภาษีเงินได้นิติบุคคลกลางปี (ภ.ง.ด.51) ภายใน 2 เดือนนับแต่วันสุดท้ายของรอบระยะเวลา 6 เดือนของรอบระยะเวลาบัญชี
ภาษีเงินได้นิติบุคคลประจำปี (ภ.ง.ด.50) ภายใน 150 วัน นับแต่วันสิ้นรอบระยะเวลาบัญชี
.
3. ภาษีมูลค่าเพิ่ม
ภาษีที่จัดเก็บเพิ่มจากมูลค่าของการซื้อขายสินค้าหรือบริการในประเทศไทย และจัดเก็บเพิ่มจากการนำเข้าสินค้า อัตราภาษีอยู่ที่ 7% แบ่งงออกเป็นภาษีมูลเพิ่ม 6.3% + ภาษีท้องถิ่น 0.7% กรณีที่บริษัทหรือห้างหุ้นส่วนมียอดขายสินค้าหรือบริการที่ไม่ได้รับการยกเว้นภาษีมูลค่าเพิ่มเกิน 1,800,000 บาทต่อปี จะต้องจดภาษีมูลค่าเพิ่ม (VAT)
การยื่นแบบและชำระภาษี
ภาษีมูลค่าเพิ่มที่ต้องชำระ = ภาษีขาย – ภาษีซื้อ 5
กำหนดการยื่นแบบ
ยื่นแบบ ภ.พ.30 ภายในวันที่ 15 ของเดือนถัดไป (กรณียื่นออนไลน์สามารถขยายเวลาออกไปได้อีก 8 วัน) จะต้องยื่นแบบแสดงรายการทุกเดือนแม้จะไม่มีรายการเคลื่อนไหวก็ตาม
.
4. ภาษีธุรกิจเฉพาะ
ภาษีธุรกิจเฉพาะเป็นภาษีทางอ้อมอีกประเภทหนึ่งที่เริ่มบังคับใช้พร้อมกับภาษีมูลค่าเพิ่มเมื่อปี 2535 แทนภาษีการค้าที่ยกเลิกไป
กิจการกิจการที่ต้องเสียภาษีธุรกิจเฉพาะ ได้แก่
- การธนาคาร
- การประกอบธุรกิจเงินทุน ธุรกิจหลักทรัพย์ ธุรกิจเครดิตฟองซิเอร์
- การรับประกันชีวิต
- การรับจำนำ
- การประกอบกิจการโดยปกติเยี่ยงธนาคารพาณิชย์
- การขายอสังหาริมทรัพย์เป็นการค้าหรือหากำไร
- การขายหลักทรัพย์
- การประกอบกิจการอื่น ตามกำหนดโดยพระราชกฤษฎีกา
อัตราภาษีธุรกิจเฉพาะของแต่ละธุรกิจจะไม่เท่ากัน ขึ้นอยู่กับประเภทธุรกิจนั้น ๆ บวกด้วยภาษีท้องถิ่นอีก ร้อยละ 10 หากเดือนใดคำนวณแล้วมีภาษีต้องชำระไม่ถึง 100 บาท ก็ไม่ต้องชำระภาษี แต่ยังคงมีหน้าที่ยื่นแบบแสดงรายการ
กำหนดการยื่นแบบ
ยื่นแบบ ภ.ธ.40 ภายในวันที่ 15 ของเดือนถัดไป
.
5. ภาษีเงินได้หัก ณ ที่จ่าย
ภาษีเงินได้หัก ณ ที่จ่าย เป็นการจัดเก็บภาษีล่วงหน้ากำหนดให้ผู้จ่ายเงินได้มีหน้าที่หักภาษีจากเงินที่จ่ายให้แก่ผู้รับทุกครั้งที่จ่าย ซึ่งการหักภาษีต้องเป็นไปตามหลักเกณฑ์ วิธีการ และเงื่อนไขที่กำหนด หลังจากนั้นให้นำเงินส่งกรมสรรพากร
อัตราภาษีเงินได้หัก ณ ที่จ่าย
เงินเดือน, ค่าที่ปรึกษา, ค่านายหน้า (เงินได้ ม.40(1)-(2) – อัตราภาษีคิดจากอัตราก้าวหน้า
ค่าเช่า – อัตราภาษี 5%
ค่าบริการ, ค่าจ้างทำของ – อัตราภาษี 3%
ค่าโฆษณา – อัตราภาษี 2%
ค่าประกันภัย, ค่าขนส่ง – อัตราภาษี 1%
การยื่นแบบแสดงรายการ
จ่ายเงินได้ ม. 40(1)-(2) ให้บุคคลธรรมดา ภ.ง.ด.1
จ่ายเงินได้ ม.40(3)-(4) ให้บุคคลธรรมดา ภ.ง.ด.2
จ่ายเงินได้ ม.40(5)-(8) ให้บุคคลธรรมดา ภ.ง.ด.3
จ่ายเงินได้ ม.40(2)-(8) ให้นิติบุคคล ภ.ง.ด.53
จ่ายเงินได้ ม.40(2)-(6) ไปนอกราชอาณาจักร ภ.ง.ด.54
กำหนดการยื่นแบบ
ภายในวันที่ 7 ของเดือนถัดไป (กรณียื่นแบบออนไลน์สามารถขยายเวลาออกไปได้อีก 8 วัน)
6.อากรแสตมป์
อากรแสตมป์เป็นภาษีประเภทหนึ่งที่จัดเก็บจากการทำตราสาร หรือธุรกรรมบางอย่าง จะมีอยู่ทั้งหมด 28 ลักษณะตราสาร เช่น ตราสารเช่าที่กับโรงเรือน เช่าซื้อทรัพย์สิน จ้างทำของ กู้ยืมเงิน ฯลฯ เป็นต้น โดยสามารถชำระเป็นอากร ซื้อได้ที่กรมสรรพากร หรือเป็นเงินสด ในตราสารบางประเภท และต้องขออนุมัติด้วย อ.ส.4 ก่อน
บัญชีอัตราอากรแสตมป์ของตราสารแต่ละประเภทไม่เท่ากัน ขึ้นอยู่กับลักษณะของตราสาร
วิธีเสียอากร
- แสตมป์ทับตราสารแล้วขีดฆ่าอากร
- แสตมป์ดุน คือการได้เสียอากรโดยใช้กระดาษมี แสตมป์ดุนเป็นราคาไม่น้อยกว่า อากรที่ต้องเสีย และขีดฆ่าแล้ว (ปัจจุบันไม่นิยม)
- ในกรณีชำระเป็นตัวเงิน (สำหรับตราสาร 12 ประเภท ตามบัญชีอากรแสตมป์ ประมวลรัษฎากร
กำหนดเวลาเสียอากร
ภายใน 15 วัน หลังจากกระทำตราสารเสร็จสมบูรณ์
สัญญาที่ทำใน ตปท. แล้วนำกลับเข้ามาในไทย (ต้องเสียภายใน 30 วัน)
ข้างต้นเป็นภาษีหลัก ๆ ที่หนีไม่พ้นจะต้องพบเจอ เรียนรู้ วางแผน จะได้เสียภาษีอย่างถูกต้องกันนะคะ
