เงินสดและรายการเทียบเท่าเงินสด

📍ความหมายในทางบัญชีของ เงินสดและรายการเทียบเท่าเงินสด
.
👉 เงินสด หมายถึง เงินสดในมือและเงินฝากธนาคารท่ต้องจ่ายคืนเมื่อทวงถาม เช่น เงินสด ย่อย เช็ค ที่ถึงกำหนดชำระแต่ยังไม่ได้นำ ฝาก เช็ค เดินทาง เงินฝากธนาคารกระแสรายวันและออมทรัพย์ เป็นต้น
.
👉 รายการเทียบเท่าเงินสด หมายถึง เงินลงทุนที่มีสภาพคล่องสูง โดยมีวัน ครบกำหนดภายในระยะเวลา 3 เดือนหรือน้อยกว่านับจากวันที่กิจการได้มา ซึ่งพร้อมที่จะเปลี่ยนเป็นเงิน สดในจำนวนที่ทราบได้และมีความเสี่ยงที่ไม่มีนัยสำคัญต่อการเปลี่ยนแปลงในมูลค่า เช่น เงินฝากประจำที่มีอายุไม่เกิน 3 เดือน เป็นต้น
.
👉 กระแสเงินสด หมายถึง การเข้าและออกของเงินสดและรายการเทียบเท่าเงินสด กิจกรรมดำเนินงาน (Operating Activities) หมายถึง กิจกรรมหลักที่ก่อให้เกิดรายได้ของกิจการ และกิจกรรมอื่นที่มีใช่กิจกรรมลงทุนหรือกิจกรรมจัดหาเงิน กิจกรรมลงทุน (Investing Activities) หมายถึง การได้มาและการจำหน่ายสินทรัพย์ระยะยาวและ เงินลงทุนอื่น ซึ่งไม่รวมอยู่ในรายการเทียบเท่าเงินสด กิจกรรมจัดหาเงิน (Financing Activities) หมายถึง กิจกรรมที่มีผลทำ ให้เกิดการเปลี่ยนแปลงใน ขนาดและองค์ประกอบของส่วนของเจ้าของและส่วนของการกู้ยืมเงินของกิจการ